Si administras una propiedad de alquileres a corto plazo en un Estado miembro de la Unión Europea (UE) o si tú o tu empresa estáis domiciliados a efectos fiscales en un Estado miembro de la UE, este artículo contiene información importante sobre las nuevas regulaciones y los requisitos de información que la UE introducirá el 1 de enero de 2023.
Terminología:
«Administrador de propiedades» se refiere a una persona o empresa privada que utiliza Your.Rentals para gestionar las reservas de alojamiento para alquileres de corta duración.
«Anuncio de propiedad» se refiere a una unidad de alojamiento fijo individual que un administrador de propiedades pone a disposición para su alquiler a corto plazo a través de la plataforma Your.Rentals.
«Canales de ventas» se refiere a las plataformas OTA a las que Your.Rentals se conecta y que pueden hacer que tus anuncios de propiedades estén disponibles para reservas (como Airbnb, Booking.com, VRBO, Expedia, etc.).
«Reserva OTA» significa una reserva facilitada por una conexión de Your.Rentals a un canal de ventas.
«Reserva directa» significa una reserva realizada utilizando las funciones de reserva directa de Your.Rentals; es decir, no es una reserva OTA.
«Residente». El país en el que una persona o empresa es residente para fines de la DAC7 es el país en el que la persona o empresa tiene su residencia principal y, además, cualquier otro país en el que la persona o empresa haya recibido un número de identificación fiscal (NIF).
«DAC7» es la Directiva del Consejo de la UE 2021/514, que exige que las plataformas en línea como Your.Rentals y los canales de ventas conectados recopilen y proporcionen la información de los contribuyentes sobre los administradores de propiedades que obtengan ingresos a través de reservas de alquileres a corto plazo.
«Vendedor sujeto a comunicación de información» se refiere a la persona o empresa que recibe los ingresos del alquiler del alojamiento del anuncio.
1. Información general sobre la DAC7
¿Qué es la DAC7?
La DAC7 es una directiva sobre cooperación entre diferentes Estados miembros de la UE para la recopilación y proporción de datos sobre personas físicas y jurídicas y sus ganancias a través de mercados y plataformas digitales. Una de las áreas de enfoque cubiertas es la del alquiler de bienes inmuebles, que incluye alquileres a corto plazo/de vacaciones.
¿A quién se aplica la DAC7?
La DAC7 se aplica a los usuarios (en este caso, anfitriones o administradores de propiedades) de plataformas de alojamientos vacacionales que reciban ingresos por alquilar alojamientos, mientras sean residentes de un Estado miembro de la UE o los ingresos recibidos provengan de una propiedad situada en un Estado miembro de la UE.
¿Esta obligación de Your.Rentals o de los canales de ventas de compartir datos se aplica a mi anuncio?
Si tienes un anuncio de una propiedad ubicada en uno de los 27 Estados miembros de la UE o eres residente en un Estado miembro de la UE, es posible que tus datos se compartan con el país o países en cuestión. Si tu número de identificación fiscal (NIF) es de un país distinto de tu país de residencia principal, la información también se podría compartir con la autoridad fiscal del país que no es tu país de residencia principal.
¿Es esta una solicitud de una sola vez o se trata de una obligación de información continua?
La obligación de declarar según la DAC7 es anual. Tus datos serán compartidos cada enero a razón de todos los ingresos e información del año anterior. La DAC7 entra en vigor el 1 de enero de 2023 y tu información con respecto al año natural 2023 se compartirá en enero de 2024.
¿De qué datos es necesario informar a las autoridades fiscales de la UE?
Según la DAC7, los operadores de plataforma están obligados a comunicar la información fiscal de los administradores de inmuebles que tengan una actividad de alquiler o perciban ingresos en el ejercicio pertinente a través de la autoridad fiscal de su Estado miembro de residencia.
Para los administradores de propiedades que utilizan Your.Rentals, dependiendo del origen de la reserva, el operador de la plataforma podría ser el canal de ventas o Your.Rentals.
2. ¿En qué me afecta la DAC7?
Si tú o los propietarios de la propiedad que representas reúnen los requisitos como vendedor que debe informar, debes proporcionarle a Your.Rentals la información de contribuyente requerida por el vendedor para cada anuncio de propiedad.
La DAC7 entra en vigor el 1 de enero de 2023. Si los administradores de propiedades no proporcionan la información de contribuyente exigida, Your.Rentals tendrá que congelar los pagos y, en algunas situaciones, sería posible que ponga a la espera u oculte los anuncios de propiedades. En algunos casos, las políticas de los canales de ventas individuales determinarán las consecuencias de la falta de provisión de la información del contribuyente a Your.Rentals.
Para asegurarte de que tus anuncios no se vean afectados y sigan apareciendo en los canales de ventas, así como que sigas recibiendo reservas y procesando pagos, es importante que los administradores de propiedades proporcionen la información relevante a Your.Rentals lo antes posible.
3. ¿Qué es un vendedor sujeto a comunicación de información?
El vendedor sujeto a comunicación de información es la persona o empresa que recibe los ingresos del alquiler.
Después de que un huésped realiza una reserva, los canales de ventas y Your.Rentals transfieren los ingresos del alquiler, deduciendo las tarifas por sus servicios. El vendedor sujeto a comunicación de información es la persona o empresa que recibe los ingresos del alquiler al final de esa cadena.
Para cada anuncio de propiedad, debe ponerse la información fiscal a disposición del vendedor.
Para determinar quién es el vendedor para cada uno de tus anuncios, puedes usar el siguiente árbol de decisiones.
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Resumen:
Si eres dueño de la propiedad y la alquilas tú mismo utilizando Your.Rentals, tú mismo eres el vendedor, si la propiedad se encuentra dentro de la UE o si eres residente en un país de la UE a efectos fiscales.
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Resumen:
- Si eres una empresa que administra alquileres de propiedades que otras personas poseen y tienes un contrato de alquiler fijo con los propietarios (es decir, les pagas un alquiler mensual fijo) y contabilizas los ingresos de alquiler en las cuentas de tu empresa, entonces tu empresa es el vendedor, mientras la propiedad esté ubicada dentro de la UE o tu empresa esté registrada en un país de la UE a efectos fiscales.
- Si eres una empresa que administra alquileres de propiedades que otras personas poseen y tienes un acuerdo de comisión con los propietarios (es decir, les pasas los ingresos del alquiler, habiendo deducido tu comisión), entonces el propietario de la propiedad es el vendedor, mientras la propiedad esté ubicada dentro de la UE o el propietario (persona privada o empresa) sea residente o esté registrado en un país de la UE a efectos fiscales.
4. ¿Qué información fiscal debe proporcionarse?
Your.Rentals debe recopilar la información del vendedor descrita más adelante para cada anuncio de propiedad y proporcionarla a un canal de ventas que sea un proveedor de la plataforma o a las autoridades fiscales de los Estados miembros a través del Skattestyrelsen danés.
La siguiente información se compartirá con las autoridades fiscales pertinentes de los Estados miembros, dependiendo del vendedor informante:
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Información fiscal de particular |
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Información fiscal de empresa |
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Información de reservas e ingresos (ya sea particular o empresa) |
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5. ¿Quién proporciona la información fiscal?
En el caso de algunos canales de ventas (como Airbnb y Expedia), Your.Rentals debe proporcionar al canal de ventas la información fiscal del vendedor para que puedan informar de ello a la autoridad fiscal del Estado miembro de su residencia.
Para otros canales de venta y en el caso de reservas directas procesadas a través de Your.Rentals, Your.Rentals debe proporcionar tu información fiscal a la agencia fiscal danesa (Skatterstyrelsen) que, a su vez, compartirá tu información con las autoridades correspondientes en otros Estados miembros de la UE.
6. ¿Cómo proporciono mi información?
Debes proporcionar información del sujeto declarante para cada anuncio que se publique en un canal de ventas con tus propiedades.
Your.Rentals te enviará notificaciones, correos electrónicos y mensajes solicitándote que proporciones la información del sujeto declarante para cada uno de tus anuncios.
Ten en cuenta que es obligatorio asignar la información del sujeto declarante a todos tus anuncios publicados en un canal de ventas. Es posible que sigas recibiendo recordatorios hasta que todos los anuncios tengan introducida la información fiscal.
A continuación, encontrarás una guía paso a paso sobre cómo puedes proporcionar esta información fiscal a Your.Rentals.
Cuando inicies sesión en Your.Rentals, verás la siguiente ventana emergente:
Para iniciar el proceso y añadir la información fiscal de tus anuncios, sigue los pasos que se indican a continuación:
- Haz clic en "Añadir información fiscal".
- El siguiente paso es seleccionar los anuncios relevantes (todos los anuncios que se encuentran en la UE).
- A continuación, tendrás que facilitar información sobre quién recibe los ingresos de alquiler de los anuncios. En otras palabras, quién es el sujeto declarante.
- El siguiente paso consiste en informar de si el sujeto declarante es un particular o una empresa.
- Finalmente, el último paso es comunicar la información fiscal:
- En caso de que el sujeto declarante sea un particular:
- Nombre
- Fecha de nacimiento
- Dirección
- El Número de Identificación Fiscal no es obligatorio, pero si el país lo expide, deberás indicarlo.
- En el caso ser una empresa el sujeto declarante:
- Nombre de la empresa
- Dirección de la empresa
- El Número de Identificación Fiscal y el IVA no son obligatorios, pero si el país los emite, deberás facilitarlos (todos los países de la UE deberían hacerlo).
- Rellena el formulario acorde a ello y haz clic a "Enviar".
Ejemplo: formulario de información fiscal para particulares
Nota: Es necesario asignar información fiscal a todos tus anuncios. Si no facilitas la información fiscal, verás una notificación en la plataforma indicando que necesitamos tus datos. Para recibir el pago de tus reservas, asegúrate de que todos tus anuncios tengan un sujeto declarante añadido y de proporcionar la información fiscal para cada propiedad que se publique en un canal de ventas. Proporciona esta información haciendo clic en "Completar formulario" en el cuadro de notificación.
Por favor, ten en cuenta: Pedimos la identificación fiscal que se usa para impuestos sobre la renta, no para el IVA. Más adelante, hay auna lista del formato de identificación fiscal de particulares y empresas adecuado para cada país, según las directrices de la OCDE. Consulta con tu asesor fiscal, si deseas que te lo confirme.
Particulares
País |
Particular |
Empresa |
||
|
Conocida/o como |
Formato |
Conocida/o como |
Formato |
|
|
Austria |
Steuernummer |
9 dígitos |
Steuernummer |
9 dígitos |
|
Bélgica |
Numéro d'identification du registre national |
11 dígitos |
Numéro d'entreprise |
10 dígitos |
|
Bulgaria |
Единен граждански номер |
10 dígitos |
Единен идентификационен код |
9 dígitos |
|
Croacia |
Osobni identifikacijski broj |
11 dígitos |
Osobni identifikacijski broj |
11 dígitos |
|
(República de) Chipre |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
8 dígitos + 1 letra |
Αριθμός φορολογικής ταυτότητας |
8 dígitos + 1 letra |
|
Republica Checa |
Rodné číslo |
9 dígitos |
Identifikační číslo |
«CZ» + de 8 a 10 dígitos |
|
Dinamarca |
CPR-nummer |
10 dígitos |
Det centrale virksomhedsregister |
8 dígitos |
|
Estonia |
Isikukood |
11 dígitos |
Äriregistri kood |
8 dígitos |
|
Finlandia |
Henkilötunnus |
6 dígitos + (+ o - o «A») + 3 dígitos + 1 dígito o letra |
Yritys- ja yhteisötunnus |
7 dígitos + «-» + 1 dígito |
|
Francia |
Numéro fiscal de référence / Numéro SPI |
13 dígitos (el primer dígito es siempre 0, 1, 2 o 3) |
Numéro SIREN |
9 dígitos |
|
Alemania |
Identifikationsnummer |
11 dígitos |
Steuernummer |
De 10 a 13 dígitos |
|
Grecia |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
9 dígitos |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
9 dígitos |
|
Hungría |
Adóazonosító jel |
10 dígitos |
Adószám |
11 dígitos |
|
Irlanda |
Personal Public Service Number |
7 dígitos + 1 letra 7 dígitos + 2 letras |
Tax reference number |
7 dígitos + 1 letra 7 dígitos + 2 letras «CHY» + de 1 a 5 dígitos |
|
Italia |
Codice fiscale |
6 letras + 2 dígitos + 1 letra + 2 dígitos + 1 letra + 3 dígitos + 1 letra |
Codice fiscale |
11 dígitos |
|
Letonia |
Personas kods |
11 dígitos |
Komersanta reģistrācijas numurs Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistrā |
«9000» + 7 dígitos «4000» + 7 dígitos «5000» + 7 dígitos |
|
Lituania |
Asmens kodas |
10 u 11 dígitos |
Juridinių asmenų registro kodas |
9 o 10 dígitos |
|
Luxemburgo |
Nationale identifikationsnummer |
13 dígitos |
National Identifier |
11 dígitos |
|
Malta |
Numru ta’ identifikazzjoni personali |
7 dígitos + 1 letra 9 dígitos |
Unique Taxpayer Reference Number |
9 dígitos |
|
Países Bajos |
Persoonsnummer |
9 dígitos |
Rechtspersonen Samenwerkingsverbanden Informatie nummer |
9 dígitos |
|
Polonia |
Numer identyfikacji podatkowej |
De 10 a 11 dígitos |
Numer identyfikacji podatkowej |
10 dígitos |
|
Portugal |
Numero identificação fiscal |
9 dígitos |
Número de identificação de pessoa coletiva |
9 dígitos |
|
Rumanía |
Cod numeric personal |
13 dígitos |
Codul unic de identificare fiscală |
De 2 a 10 dígitos |
|
Eslovaquia |
Rodné číslo |
10 dígitos |
Identifikačné číslo |
10 dígitos |
|
Eslovenia |
Enotna matična številka občana |
8 dígitos |
Davčna številka |
8 dígitos |
|
España |
Número de identificación fiscal |
8 dígitos + 1 letra «L» + 7 dígitos + 1 letra «K» + 7 dígitos + 1 letra «X» + 7 dígitos + 1 letra «Y» + 7 dígitos + 1 letra «Z» + 7 dígitos + 1 letra «M» + 7 dígitos + 1 letra |
Número de identificación fiscal |
1 letra + 8 dígitos 1 letra + 7 dígitos + 1 letra |
|
Suecia |
Personnummer |
10 dígitos |
Organisationsnummer |
10 dígitos |
7. Preguntas frecuentes
1. Soy anfitrión de varios anuncios en un solo país. ¿Qué información debo proporcionar?
La DAC7 exige que se proporcione información del contribuyente para cada anuncio de propiedad. La misma información del contribuyente se puede asignar a varios anuncios. También puedes añadir diferentes datos fiscales para diferentes anuncios.
2. Soy anfitrión de anuncios en varios países. ¿Qué información debo proporcionar?
La DAC7 exige que se proporcione información del contribuyente para cada anuncio de propiedad. Se espera que tengas información relevante de los contribuyentes, como un número de identificación fiscal (NIF), para cada país en el que tengas anuncios inmobiliarios o seas residente.
Nota: Si eres anfitrión de alojamientos dentro y fuera de la UE, la solicitud de información fiscal en virtud de la DAC7 es independiente de las obligaciones de información fiscal que puedas tener en esos otros países.
3. No soy el propietario de mi alojamiento. ¿Qué información debo proporcionar?
Si administras una propiedad en nombre de un propietario y los ingresos del alquiler se pagan directamente al propietario o tú le pasas los ingresos del alquiler, entonces debes proporcionar la información fiscal por el propietario. Si obtienes los ingresos y le paga al propietario una cantidad fija por la propiedad (por ejemplo, una mensualidad), tendrás que añadir tu información fiscal.
4. Si no proporciono mi información fiscal y la asigno a anuncios, ¿compartirá Your.Rentals mis datos?
Sí. Compartiremos toda la información relevante que tengamos, en la medida requerida por la DAC7, además de tomar las medidas necesarias para aplicación la ley, como la congelación de pagos o el bloqueo de tus anuncios.
5. Si no soy administrador de propiedades residente en la UE, ¿se compartirán mis datos?
Sí, si tienes un anuncio inmobiliario en la UE. La DAC7 se aplica a cualquier administrador de propiedades (particular o empresa) que anuncie propiedades de la UE, independientemente de dónde resida el administrador de propiedades.
6. ¿Pueden las autoridades fiscales revisar mis declaraciones de impuestos de los últimos años?
Las normas aplicables a la revisión de las declaraciones fiscales anteriores varían según el país de la UE. Cada país puede tener un período determinado para revisar la declaración una vez presentada. Consulta con tu asesor fiscal si quieres más información.
7. Si desactivo mi cuenta de Your.Rentals ahora, ¿se compartirá mi información?
Se proporcionarán tus datos si alquilaste una propiedad a través de Your.Rentals durante cualquier parte de un año a partir de 2023 o si ganaste ingresos de cualquier anuncio de propiedad, mientras seas residente de la UE a razón de la DAC7. Por ejemplo, si aceptaste 1 reserva para abril de 2023 y desactivaste tu cuenta después, nosotros compartiremos tu información de 2023 hasta el momento de la desactivación. Si desactivas tu cuenta antes de 2023, tus datos no serán notificables.
8. ¿Qué pasa si no proporciono mi información financiera?
Si no proporcionas la información de contribuyente exigida, Your.Rentals tendrá que congelar los pagos y, en algunas situaciones, sería posible que ponga a la espera u oculte los anuncios de propiedades. En algunos casos, las políticas de los canales de ventas individuales determinarán las consecuencias de la falta de provisión de la información del contribuyente a Your.Rentals.
Para asegurarte de que tus anuncios no se vean afectados y sigan apareciendo en los canales de ventas, así como que sigas recibiendo reservas y procesando pagos, es importante que los administradores de propiedades proporcionen la información relevante a Your.Rentals lo antes posible.
9. ¿Sobre qué base legal se establece que se deben recopilar mis datos? (derechos de protección de datos)
¿Sobre qué base legal se establece que se deben recopilar mis datos?
La DAC7 (Directiva del Consejo de la UE 2021/514) impone una obligación legal a Your.Rentals de compartir los datos de los usuarios de la plataforma que reciban ingresos por alquilar propiedades, mientras el usuario sea residente de un Estado miembro de la UE o los ingresos se reciban por una propiedad situada en la UE. Recopilamos tus datos con la finalidad de cumplir con nuestras obligaciones legales en virtud de la DAC7.
¿Con quién compartirán Your.Rental mis datos?
Your.Rentals compartirá tus datos con el Skattestyrelsen danés para cumplir con la DAC7. A continuación, el Skattestyrelsen danés compartirá estos datos con las autoridades fiscales de los Estados miembros de la UE en los que residas o en los que se encuentren las propiedades de tus anuncios.
¿Qué pasará si no proporciono mi información fiscal a Your.Rentals?
Si no aportas la información dentro del plazo correspondiente, congelaremos los pagos o bloquearemos tu capacidad de publicar anuncios de propiedades y de recibir reservas a través de la plataforma Your.Rentals.
No tengo una cuenta de Your.Rentals. ¿Your.Rentals recopilará mis datos para fines de la DAC7?
En algunas circunstancias, Your.Rentals recopilará cierta información fiscal incluso aunque no tengas una cuenta de Your.Rentals. Esto sucederá cuando obtengas ingresos de un anuncio de propiedad en la plataforma Your.Rentals y la persona que esté registrada con una cuenta de administrador de propiedades en Your.Rentals nos haya proporcionado tus datos. Consulta nuestro aviso de privacidad DAC7 para no usuarios para obtener más información.