Se gestisci una proprietà disponibile per locazione a breve termine in uno Stato membro dell'Unione Europea (UE), o se tu o la tua azienda siete domiciliati ai fini fiscali in uno Stato membro dell'UE, questo articolo contiene informazioni importanti sulle nuove normative e sugli obblighi di segnalazione introdotti dall'UE il 1° gennaio 2023.
Terminologia:
"Gestore di proprietà": indica una persona fisica o una persona giuridica che utilizza Your.Rentals per gestire prenotazioni di locazioni di alloggi a breve termine.
"Proprietà pubblicata per locazione": indica una singola unità abitativa fissa che un gestore di proprietà mette a disposizione per la locazione a breve termine tramite la piattaforma Your.Rentals.
"Canale di vendita": indica la piattaforma OTA a cui Your.Rentals si connette per rendere la tua proprietà immobiliare disponibile per la prenotazione (come Airbnb, Booking.com, VRBO, Expedia ecc.).
"Prenotazione OTA": indica una prenotazione facilitata da una connessione Your.Rentals a un canale di vendita.
"Prenotazione diretta": indica una prenotazione effettuata utilizzando le funzioni di prenotazione diretta Your.Rentals; ad esempio, non una prenotazione OTA.
"Residente": il paese in cui una persona fisica o una persona giuridica è "residente" ai fini della DAC7 indica il paese in cui la persona fisica o la persona giuridica ha la sua residenza principale e, inoltre, qualsiasi altro paese in cui alla persona fisica o alla persona giuridica è stato rilasciato un numero di Codice Fiscale (TIN).
"DAC7": indica la Direttiva del Consiglio UE 2021/514, che richiede alle piattaforme online come Your.Rentals, e ai canali di vendita collegati, di raccogliere e segnalare i dati fiscali dei gestori di proprietà che percepiscono un reddito da prenotazioni di locazioni a breve termine.
"Venditore soggetto a comunicazione": indica la persona fisica o la persona giuridica che riceve i proventi derivanti dalla locazione della proprietà.
1. Informazioni generali sulla DAC7
Cos'è la DAC7?
La DAC7 è una direttiva sulla cooperazione tra diversi Stati membri dell'UE per la raccolta e la comunicazione di dati su persone fisiche e giuridiche e sulle loro entrate attraverso piattaforme e mercati digitali. Una delle aree di interesse coperte è la locazione di immobili fissi, che include locazioni a breve termine/vacanze.
A chi si applica la DAC7?
La DAC7 si applica a un utente della piattaforma (in questo caso un host o un gestore di proprietà) che percepisce un reddito da un alloggio dato in locazione, sia nel caso in cui l'utente è residente in uno Stato membro dell'UE che nel caso in cui il reddito proviene dalla locazione di una proprietà sita uno Stato membro dell'UE.
È obbligatorio per Your.Rentals, o un canale di vendita, condividere i dati relativi alla mia proprietà pubblicata per locazione?
Se hai un annuncio per una proprietà situata in uno dei 27 Stati membri dell'UE o sei residente in uno Stato membro dell'UE, i tuoi dati potrebbero essere condivisi con il paese o i paesi interessati. Se hai un numero di codice fiscale (TIN) in un paese diverso dal tuo paese di residenza principale, le informazioni possono anche essere condivise con l'autorità fiscale del paese che non è il tuo paese di residenza principale.
Si tratta di una richiesta una tantum o di un obbligo di segnalazione continua?
La rendicontazione DAC7 è un obbligo di rendicontazione annuale. I tuoi dati saranno condivisi ogni gennaio per tutti i redditi e le informazioni relativi all'anno precedente. La DAC7 entrerà in vigore dal 1° gennaio 2023 e le informazioni relative all'anno solare 2023 saranno condivise nel gennaio 2024.
Quali dati devono essere condivisi con le autorità fiscali dell'UE?
Ai sensi della DAC7, un gestore di piattaforma è tenuto a comunicare i dati fiscali dei gestori di proprietà che svolgono attività di locazione o percepiscono redditi nell'anno di riferimento pertinente tramite l'autorità fiscale del suo Stato membro di residenza.
Per i gestori di proprietà che utilizzano Your.Rentals, a seconda della fonte della prenotazione, l'operatore della Piattaforma può essere il canale di vendita o Your.Rentals.
2. In che modo la DAC7 ha un impatto su di me?
Se tu o i proprietari di immobili che rappresenti vi qualificate come Venditore soggetto a comunicazione, devi fornire a Your.Rentals i dati fiscali richiesti per il Venditore soggetto a comunicazione per ogni proprietà pubblicata per locazione.
La DAC7 è in vigore dal 1° gennaio 2023. Se il gestore della proprietà non fornisce le informazioni fiscali richieste, Your.Rentals sarà tenuta a congelare i compensi e, in alcune situazioni, potrebbe sospendere o nascondere gli annunci delle proprietà. In alcuni casi, le politiche dei singoli canali di vendita determineranno le conseguenze della mancata comunicazione dei dati fiscali del contribuente a Your.Rentals.
Per garantire che non vi sia alcun impatto sui tuoi annunci immobiliari che rimangono online nei canali di vendita, che ricevono prenotazioni ed elaborano i compensi, è importante che il gestore della proprietà fornisca le informazioni pertinenti a Your.Rentals il prima possibile.
3. Cos'è un Venditore soggetto a comunicazione?
Il "Venditore soggetto a comunicazione" è la persona fisica o persona giuridica che percepisce il reddito da locazione.
Dopo che un ospite ha effettuato una prenotazione, i canali di vendita e Your.Rentals trasferiscono il reddito da locazione, deducendo le commissioni per i loro servizi. Il "Venditore soggetto a comunicazione" è la persona fisica o persona giuridica che perccepisce il reddito da locazione alla fine di quella catena.
I dati fiscali di un Venditore soggetto a comunicazione devono essere forniti per ogni proprietà pubblicata per locazione.
Per determinare chi è il Venditore soggetto a comunicazione per ciascuna delle tue inserzioni, puoi utilizzare il seguente albero delle decisioni.
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Riassunto:
Se possiedi la proprietà e la stai affittando tu stesso utilizzando Your.Rentals e la proprietà si trova all'interno dell'UE e/o sei residente in un paese dell'UE ai fini fiscali, allora sei il Venditore soggetto a comunicazione.
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Riassunto:
- Se sei un'azienda che gestisce affitti di proprietà di altre persone e hai un contratto di affitto fisso con i proprietari [ad esempio, pagando loro un affitto mensile fisso] e dichiari il reddito da locazione nella tua contabilità aziendale, e se la proprietà si trova all'interno dell'UE e/o la tua azienda è registrata in un paese dell'UE ai fini fiscali, allora la tua azienda è il Venditore soggetto a comunicazione.
- Se sei un'azienda che gestisce affitti di proprietà di altre persone e hai un contratto di commissione con i proprietari [ad es. trasferisci il reddito da locazione al proprietario ritenendo la tua commissione], e se la proprietà si trova all'interno dell'UE e/o il proprietario (persona fisica o persona giuridica) è residente o registrato in un paese dell'UE ai fini fiscali, allora il proprietario della proprietà è il Venditore soggetto a comunicazione.
4. Quali dati fiscali devono essere forniti?
Your.Rentals deve raccogliere le seguenti informazioni sul "Venditore soggetto a comunicazione" per ogni proprietà pubblicata per locazione e fornirle a un canale di vendita, fornitore della piattaforma, o alle autorità fiscali degli Stati membri, tramite lo Skattestyrelsen danese.
Le seguenti informazioni saranno condivise con le autorità fiscali competenti degli Stati membri, in base al Venditore soggetto a comunicazione:
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Dati fiscali delle Persone fisiche |
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Dati fiscali delle Persone giuridiche |
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Informazioni su prenotazioni e reddito (per persona fisica o persona giuridica) |
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5. Chi riporta i dati fiscali?
Per alcuni canali di vendita (come Airbnb ed Expedia), Your.Rentals deve fornire al canale di vendita i dati fiscali del Venditore soggetto a comunicazione in modo che questi possano segnalarli all'autorità fiscale competente.
Per altri canali di vendita e nel caso di prenotazioni dirette effettuate tramite Your.Rentals, quest'ultima deve segnalare i tuoi dati fiscali all'Agenzia delle Entrate danese (Skattestyrelsen) che, a sua volta, li condividerà con le autorità competenti di altri Stati membri dell'UE.
6. Come posso fornire le mie informazioni?
Siete tenuti a fornire le informazioni del venditore segnalabile per ogni annuncio immobiliare pubblicato su un canale di vendita.
Your.Rentals vi invierà notifiche, e-mail e messaggi per chiedervi di fornire le informazioni del venditore segnalabili per ogni vostro annuncio immobiliare.
Nota bene: le informazioni sul contribuente devono essere assegnate a tutti gli annunci pubblicati su un canale di vendita. Potreste continuare a ricevere promemoria finché a tutte le inserzioni non saranno state assegnate le informazioni fiscali.
Di seguito troverete una guida passo passo su come fornire i vostri dati fiscali a Your.Rentals.
Quando si accede a Your.Rentals, viene visualizzata la seguente finestra pop-up:
Per avviare la procedura e aggiungere i dati fiscali delle inserzioni, seguire la procedura seguente:
- Cliccare su "Aggiungi informazioni fiscali".
- Il passo successivo consiste nel selezionare le inserzioni (tutte le inserzioni che si trovano nell'UE).
- Successivamente, dovrete fornire informazioni su chi riceve il reddito da locazione dagli annunci. In altre parole, chi è il venditore dichiarabile.
- Il passo successivo consiste nel dichiarare se il venditore segnalato è un privato o una società.
- L'ultimo passo consiste nel comunicare i dati fiscali:
- In caso di persona fisica come venditore dichiarabile:
- Nome
- Data di nascita
- Indirizzo
- Il codice fiscale non è obbligatorio, ma se il Paese lo rilascia è necessario fornire.
- In caso di società come venditore dichiarante:
- Nome della società
- Indirizzo dell'azienda
- Il numero di identificazione fiscale e l'IVA non sono obbligatori, ma se il Paese li rilascia è necessario fornire (tutti i Paesi dell'UE dovrebbero farlo).
- Compilare il modulo di conseguenza e fare clic su "Invia".
esempio: modulo di informazione fiscale per persona fisica
Nota bene: le informazioni fiscali devono essere assegnate a tutti gli annunci. Se non si forniscono le informazioni fiscali, sul sito web verrà visualizzata una notifica che indica che abbiamo bisogno delle informazioni fiscali. Per essere pagati per le vostre prenotazioni, assicuratevi che tutte le vostre inserzioni abbiano un venditore segnalabile aggiunto e che forniate le informazioni fiscali per ogni inserzione immobiliare pubblicata su un canale di vendita. Per fornire queste informazioni, fare clic su "Completa modulo" nella casella di notifica.
Nota bene: si richiede il codice fiscale utilizzato ai fini dell'imposta sul reddito, non la Partita IVA. Il formato del codice fiscale di ciascun paese previsto per le persone fisiche e le persone giuridiche è elencato di seguito in base alle linee guida OCSE. Consulta il tuo consulente fiscale locale per conferma.
Individui
Nazione |
Persona fisica |
Persona giuridica |
||
|
Conosciuto come |
Formato |
Conosciuto come |
Formato |
|
|
Austria |
Steuernummer |
9 cifre |
Steuernummer |
9 cifre |
|
Belgio |
Numéro d'identification du registre national |
11 cifre |
Numéro d'entreprise |
10 cifre |
|
Bulgaria |
Единен граждански номер |
10 cifre |
Единен идентификационен код |
9 cifre |
|
Croazia |
Osobni identifikacijski broj |
11 cifre |
Osobni identifikacijski broj |
11 cifre |
|
(Repubblica di) Cipro |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
8 cifre + 1 lettera |
Αριθμός φορολογικής ταυτότητας |
8 cifre + 1 lettera |
|
Repubblica Ceca |
Rodné číslo |
9 cifre |
Identifikační číslo |
"CZ" + da 8 a 10 cifre |
|
Danimarca |
CPR-nummer |
10 cifre |
Det centrale virksomhedsregister |
8 cifre |
|
Estonia |
Isikukood |
11 cifre |
Äriregistri kood |
8 cifre |
|
Finlandia |
Henkilötunnus |
6 cifre + (+ o - o “A”) + 3 cifre + 1 cifra o lettera |
Yritys- ja yhteisötunnus |
7 cifre + "-" + 1 cifra |
|
Francia |
Numéro fiscal de référence / Numéro SPI |
13 cifre (la prima cifra è sempre 0, 1, 2 o 3) |
Numéro SIREN |
9 cifre |
|
Germania |
Identifikationsnummer |
11 cifre |
Steuernummer |
Da 10 a 13 cifre |
|
Grecia |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
9 cifre |
Αριθμός Φορολογικού Μητρώου |
9 cifre |
|
Ungheria |
Adóazonosító jel |
10 cifre |
Adószám |
11 cifre |
|
Irlanda |
Personal Public Service Number |
7 cifre + 1 lettera 7 cifre + 2 lettere |
Tax reference number |
7 cifre + 1 lettera 7 cifre + 2 lettere “CHY” + da 1 a 5 cifre |
|
Italia |
Codice fiscale |
6 lettere + 2 cifre + 1 lettera + 2 cifre + 1 lettera + 3 cifre + 1 lettera |
Codice fiscale |
11 cifre |
|
Lettonia |
Personas kods |
11 cifre |
Komersanta reģistrācijas numurs Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistrā |
“9000” + 7 cifre “4000” + 7 cifre “5000” + 7 cifre |
|
Lituania |
Asmens kodas |
10 cifre o 11 cifre |
Juridinių asmenų registro kodas |
9 cifre o 10 cifre |
|
Lussemburgo |
Nationale identifikationsnummer |
13 cifre |
National Identifier |
11 cifre |
|
Malta |
Numru ta’ identifikazzjoni personali |
7 cifre + 1 lettera 9 cifre |
Unique Taxpayer Reference Number |
9 cifre |
|
Paesi Bassi |
Persoonsnummer |
9 cifre |
Rechtspersonen Samenwerkingsverbanden Informatie nummer |
9 cifre |
|
Polonia |
Numer identyfikacji podatkowej |
Da 10 a 11 cifre |
Numer identyfikacji podatkowej |
10 cifre |
|
Portogallo |
Numero identificação fiscal |
9 cifre |
Número de identificação de pessoa coletiva |
9 cifre |
|
Romania |
Cod numeric personal |
13 cifre |
Codul unic de identificare fiscală |
Da 2 a 10 cifre |
|
Slovacchia |
Rodné číslo |
10 cifre |
Identifikačné číslo |
10 cifre |
|
Slovenia |
Enotna matična številka občana |
8 cifre |
Davčna številka |
8 cifre |
|
Spagna |
Número de identificación fiscal |
8 cifre + 1 lettera "L" + 7 cifre + 1 lettera "K" + 7 cifre + 1 lettera "X" + 7 cifre + 1 lettera "Y" + 7 cifre + 1 lettera "Z" + 7 cifre + 1 lettera “M” + 7 cifre + 1 lettera |
Número de identificación fiscal |
1 lettera + 8 cifre 1 lettera + 7 cifre + 1 lettera |
|
Svezia |
Personnummer |
10 cifre |
Organisationsnummer |
10 cifre |
7. FAQ
1. Ospito più inserzioni di proprietà in locazione in uno stesso paese. Quali informazioni devo fornire?
La DAC7 richiede che i dati del contribuente siano forniti per ogni proprietà pubblicata per locazione. Gli stessi dati fiscali possono essere assegnati a più . Puoi anche aggiungere dati fiscali diversi per proprietà pubblicata per locazione diverse.
2. Ospito annunci in più paesi. Quali informazioni devo fornire?
La DAC7 richiede che i dati del contribuente siano forniti per ogni proprietà pubblicata per locazione. Ci si aspetta che tu sia in possesso di dati fiscali pertinenti, come un numero di codice fiscale (TIN), per ogni paese in cui affitti alloggi o sei residente.
Nota bene: se ospiti annunci di proprietà in locazione all'interno e all'esterno dell'UE, la richiesta di dati fiscali ai sensi della DAC7 è indipendente dagli obblighi che potresti avere in altri paesi.
3. Non sono il proprietario del mio alloggio. Quali informazioni devo fornire?
Se gestisci una proprietà per conto di un proprietario e il reddito da locazione viene pagato direttamente al proprietario o trasferisci al proprietario il reddito da locazione, dovresti fornire i dati fiscali del proprietario. Se percepisci il reddito e paghi al proprietario un importo fisso per la proprietà (fisso su base mensile), devi fornire i tuoi dati fiscali.
4. Se non fornisco i miei dati fiscali e non li assegno alle proprietà pubblicate per locazione, Your.Rentals condividerà i miei dati?
Sì. Condivideremo tutte le informazioni pertinenti di cui disponiamo, nella misura richiesta dalla DAC7, oltre ad adottare le misure necessarie per congelare i pagamenti e/o bloccare la possibilità di pubblicare annunci delle tue proprietà in locazione.
5. Se non sono un gestore di proprietà residente nell'UE, i miei dati saranno condivisi?
Sì, se sei proprietario di una proprietà pubblicata per locazione nell'UE. La DAC7 si applica a qualsiasi gestore di proprietà (persona fisica o giuridica) con proprietà pubblicate per locazione in UE, indipendentemente dal luogo in cui egli risieda.
6. Le autorità fiscali possono esaminare le mie dichiarazioni dei redditi degli anni passati?
Le norme applicabili all'esame delle dichiarazioni dei redditi precedenti variano da paese a paese dell'UE. Le varie nazioni possono avere un certo periodo, dopo la presentazione di una dichiarazione dei redditi, durante il quale hanno il diritto di esaminare tale dichiarazione. Consulta il tuo consulente fiscale locale per ulteriori informazioni.
7. Se ora disattivo il mio account Your.Rentals, i mei dati verranno condivisi?
I tuoi dati saranno comunicati se hai affittato un immobile tramite Your.Rentals, per qualsiasi parte di un anno, a partire dal 2023 o se hai percepito un reddito da qualsiasi annuncio immobiliare come residente nell'UE ai fini della DAC7. Ad esempio, se hai accettato 1 prenotazione per aprile 2023 e successivamente hai disattivato il tuo account, comunicheremo i tuoi dati 2023 fino al momento della disattivazione. Se disattivi il tuo account prima del 2023, i tuoi dati non saranno oggetto di alcuna comunicazione.
8. Cosa succede se non fornisco i miei dati fiscali?
Se non fornisci i dati richiesti, Your.Rentals sarà tenuta a congelare i compensi e, in alcune situazioni, potrebbe sospendere o nascondere i tuoi annunci delle proprietà in affitto. In alcuni casi, le politiche dei singoli canali di vendita determineranno le conseguenze della mancata comunicazione dei dati fiscali del contribuente a Your.Rentals.
Per garantire che non vi sia alcun impatto sui tuoi annunci che rimangono online nei canali di vendita, che ricevono prenotazioni ed elaborano i compensi, è importante che il gestore della proprietà fornisca le informazioni pertinenti a Your.Rentals il prima possibile.
9. Qual è la base giuridica per la raccolta dei miei dati? (Diritti di protezione dei dati)
Qual è la base giuridica per la raccolta dei miei dati?
La DAC7 (Direttiva del Consiglio (UE) n.2021/514) impone a Your.Rentals l'obbligo legale di condividere i dati degli utenti della piattaforma che percepiscono reddito da locazione di immobili sia nel caso in cui l'utente è residente di uno Stato membro dell'UE che nel caso in cui la proprietà locata è sita nel territorio dell'UE. Stiamo raccogliendo i tuoi dati al fine di consentirci di adempiere ai nostri obblighi legali ai sensi della DAC7.
Con chi condividerà i miei dati Your.Rentals?
Your.Rentals condividerà i tuoi dati con lo Skattestyrelsen danese ai fini della conformità DAC7. Lo Skattestyrelsen danese condividerà quindi questi dati con le autorità fiscali degli Stati membri dell'UE in cui risiedi e/o in cui si trovano le tue proprietà oggetto dei tuoi annunci.
Cosa succederà se non fornisco i miei dati fiscali a Your.Rentals?
Se non fornisci i dati richiesti entro il periodo di tempo pertinente, congeleremo i pagamenti a te destinati e/o bloccheremo la tua capacità di pubblicare annunci di proprietà e ricevere prenotazioni tramite la piattaforma Your.Rentals.
Non ho un account Your.Rentals: Your.Rentals raccoglierà i miei dati per scopi DAC7?
In alcune circostanze Your.Rentals raccoglierà determinati dati fiscali anche se non disponi di un account Your.Rentals. Questo accadrà quando stai percependo un reddito dall'affitto di proprietà pubblicate nella piattaforma Your.Rentals e la persona che è registrata con un account di gestore di proprietà su Your.Rentals ci ha fornito i tuoi dati. Per ulteriori informazioni, consulta la nostra Informativa sulla privacy DAC7 per non utenti.